Касса может ли быть два приходника в один день

– 159 300 руб. – закрыт субсчет 91-1 по окончании года;

Дебет 91-9 Кредит 91-2

– 189 000 руб. (24 300 + 162 000) – закрыт субсчет 91-2 по окончании года.

При этом субсчет 91-9 закрывается автоматически.

Реформация баланса

Если по итогам отчетного года ваша фирма получила прибыль (то есть сальдо по счету 99 кредитовое), то эту операцию отражают записью:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 84

– списана чистая (нераспределенная) прибыль отчетного года.

Если по итогам отчетного года ваша фирма получила убыток (то есть сальдо по счету 99 дебетовое), в учете эту операцию отражают так:

ДЕБЕТ 84 КРЕДИТ 99

– отражен чистый (непокрытый) убыток отчетного года.

На счете 99 «Прибыли и убытки» отражают начисление налога на прибыль, а также штрафы за налоговые правонарушения.


НДС – 3600 руб.).

Затраты, связанные со сдачей помещения в аренду, составляют 10 000 руб. в месяц. Сдача имущества в аренду не является предметом деятельности «Меркурия».
Бухгалтер «Меркурия» ежемесячно делает проводки:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 91-1

– 23 600 руб. – начислена арендная плата;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– 3600 руб. – начислен НДС;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 02 (70, 69, 23…)

– 10 000 руб. – отражены затраты, связанные со сдачей помещения в аренду;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76

– 23 600 руб.

Касса может ли быть два приходника в один день

Нужно ли для этого такое же заявление, как на выдачу денег под отчет, с визой директора?

: Не нужно. Оформление выдачи денег будет таким.

СИТУАЦИЯ 1. Работник сначала получил деньги под отчет, но потратил больше.
Тогда он должен составить авансовый отчет, приложить к нему все документы, подтверждающие расходы. Отчет должен проверить главбух (бухгалтер) и передать на утверждение директору.


И если директор его утвердит, то в установленный им срок нужно вернуть работнику сумму, потраченную им на нужды фирмы из своего карманап. 4.4 Положения.

СИТУАЦИЯ 2. Работник вовсе не получал денег под отчет, а сначала потратил свои. Тогда он должен написать заявление с просьбой вернуть деньги и приложить все документы, подтверждающие расходы.

Актива»;

КРЕДИТ 004

– 118 000 руб. – комиссионные товары, отгруженные покупателям, списаны с забалансового учета;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с покупателями»

КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с комитентом»

– 118 000 руб. – отражена задолженность покупателей по оплате товаров и задолженность перед комитентом;

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты с покупателями»

– 118 000 руб. – деньги от покупателей поступили на расчетный счет «Пассива»;

ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты с комитентом» КРЕДИТ 90-1

– 11 800 руб. – отражена сумма комиссионного вознаграждения;

ДЕБЕТ 90-3 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДС»

– 1800 руб.

БЕТ 20 КРЕДИТ 70

– 443,85 руб. – начислено пособие по временной нетрудоспособности Сидорову за счет средств фирмы;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 173,10 руб. ((443,85 руб. + 887,70 руб.) × 13%) – удержан НДФЛ с суммы пособия;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50

1158,45 руб. (443,85 руб. + 887,70 руб. – 173,10 руб.) — выплачено пособие Сидорову.

Бухгалтерский учет расходов основного производства

Расходы фирмы, связанные с производством конкретных видов продукции (выполнением работ, оказанием услуг), учитывайте на счете 20 «Основное производство».

К косвенным расходам относят заработную плату административного персонала, общепроизводственные, общехозяйственные расходы.

Косвенные производственные расходы не могут быть прямо отнесены на себестоимость конкретных видов продукции (работ, услуг).

Свой выбор подтвердите в налоговой учетной политике.

Стоимость «незавершенки» на конец месяца рассчитывают так:

Стоимость «незавершенки» на начало месяца + + Сумма прямых расходов за месяц x Коэффициент = Стоимость «незавершенки» на конец месяца

Сумму прямых расходов, которая уменьшает прибыль, определяют так:

Сумма прямых расходов за месяц + Стоимость «незавершенки» на начало месяца — Стоимость «незавершенки» на конец месяца Сумма прямых расходов, которая должна быть списана

ООО «Пассив» выполняет монтажные работы.

На конец прошлого года не были закончены работы по одному договору (заказчик не подписал акт выполненных работ). По данным налогового учета стоимость «незавершенки» на 1 января отчетного года составила 150 000 руб.

В январе начали выполняться работы по девяти договорам.

Первый экземпляр счета-фактуры выставляется филиалом, подписывается должностными лицами в регионах и передается покупателю. Второй экземпляр распечатывается из учетной программы непосредственно в головной организации и подписываются лицами, уполномоченными на то приказом или доверенностью.

В результате первый экземпляр счета-фактуры, выставленный обособленным подразделением, и второй экземпляр, распечатанный централизованно, содержат подписи разных уполномоченных лиц.

Важноimportant
Как следствие – претензии со стороны налоговиков к покупателю и отказ в вычете налога по таким счетам-фактурам. Об этом свидетельствует арбитражная практика (постановления ФАС Московского округа от 19 сентября 2011 г.

по делу № А40-119463/10-4-685, Уральского округа от 9 ноября 2009 г. № Ф09-8674/09-С2 по делу № А60-12724/2009-С6).

По договору «Пассив» (комиссионер) должен продать партию товаров, полученных от «Актива» (комитент), на общую сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). Себестоимость товаров – 40 000 руб.

Согласно договору «Пассиву» причитается комиссионное вознаграждение 11 800 руб.
(в том числе НДС – 1800 руб.). Деньги за проданные товары покупатели перечисляют на расчетный счет «Пассива» (посредник в расчетах участвует).

В договоре зафиксировано, что обязанности комиссионера по договору считаются выполненными, когда стороны подпишут соответствующий отчет.

Предположим, что товары были переданы посреднику в июле, а проданы в октябре. В этом же месяце был утвержден отчет комиссионера. Вознаграждение посреднику было перечислено «Активом» в октябре.

Проводки будут такими:

в июле

ДЕБЕТ 45 КРЕДИТ 41

– 40 000 руб.

Т 007

– 120 000 руб. – списанная дебиторская задолженность учтена за балансом (где она должна учитываться еще в течение 5 лет).

Сумма списанной задолженности учитывается в составе внереализационных расходов и уменьшает налогооблагаемую прибыль «Пассива».

А как быть, если после того, как задолженность была списана, покупатель все-таки заплатил деньги? Тогда поступившую сумму в налоговом учете надо учесть в составе внереализационных доходов (прочих – в бухучете).

В бухгалтерском учете отнесите полученные суммы к прочим доходам.

Пример

Возьмем условия предыдущего примера, дополнив их следующим.

Предположим, что в августе 2016 года «Актив» все-таки перечислил деньги за отгруженную ему в 2013 году продукцию.

Бухгалтер «Пассива» сделает такие проводки:

ДЕБЕТ 51 КРЕДИТ 91-1

– 120 000 руб.

Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2019 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года.

В декабре компания отработала 21 день и получила в банке наличных денег в размере 455 700 рублей. При этом кассир организации получал наличные в банке один раз в 4 дня.


Заработная плата из кассы не выдавалась. Лимит остатка в этом случае будет равен: 86 800 руб. (455 700 руб. / 21 дн. x 4 дн.).

Приказ для установления лимита по кассе

После того как вы рассчитаете лимит остатка наличных денег по кассе, необходимо издать внутренний приказ, утверждающий сумму лимита.

Если налоговики докажут, что вы не уплатили налог умышленно, то штраф возрастет до 40% от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).

Эти нарушения и нарушения, предусмотренные в пункте 3 статьи 120 Налогового кодекса (грубое нарушение правил учета, повлекшее занижение налоговой базы), очень похожи. И в том и в другом случае речь идет о занижении налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов)

Однако Конституционный Суд пришел к выводу, что этого делать нельзя, поскольку никто не может быть дважды привлечен к ответственности за одно и то же нарушение (определение Конституционного Суда от 18 января 2001 г.
№ 6-О).

Возможна ситуация, когда вам выгоднее, чтобы инспекция квалифицировала ваше нарушение по статье 122 Налогового кодекса, а не по пункту 3 статьи 120.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *