Вычет на ребенка инвалида больше суммы дохода как посчитать ндфл

вычет на ребенка инвалида больше суммы дохода как посчитать ндфл

НК РФ, либо до того момента, пока не использует всю сумму социального или имущественного вычета.

Можно ли предоставить стандартный вычет за месяц, в котором работник уволился 1-го числа

В рассматриваемой ситуации необходимо обратиться к смежной отрасли права — так, в соответствии с ч. 3 ст. 84.1 ТК РФ днем прекращения трудового договора является последний день работы. Если работник увольняется в первый день календарного месяца, следовательно, у такого работника образуется полученный доход за один день работы. И если он подлежит обложению по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, предоставление вычетов за данный календарный месяц является правомерным.

Пример 1

Петров В.И. работает сторожем на 0,5 ставки, его оклад составляет ежемесячно 9 000 руб.


В этом случае общий размер его льготы = 500 + 1400 + 1400 + 3000 = 6300.

  • Работница является официально матерью-одиночкой и имеет трех несовершеннолетних детей, ее вычет тогда удваивается и общая сумма его составит = (1400 + 1400 + 3000) * 2 = 9600.
  • У сотрудника 3 детей, младший является инвалидом, сумма льготы = 1400 + 1400 + 3000 + 12000 = 17800.

Если вычетов окажется слишком много, тогда общая сумма может оказаться больше начисленной заработной платы.

Нельзя складывать одновременно только вычеты 500 и 3000, остальные суммируются при необходимости.

На ребенка инвалида предоставляется одновременно и обычный стандартный вычет (1400 или 3000) и за инвалидность.

Как считать подоходный налог, если заработная плата меньше?

Вычеты по НДФЛ могут оказаться больше начисленной зарплаты в определенном месяце.

Вычет на ребенка инвалида больше суммы дохода как посчитать ндфл

НК РФ):

  • Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 тыс. руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет. Аналогичный вычет дается до достижения ребенком 24-летнего возраста, если он является инвалидом 1–2-й групп и при этом обучается очно.
  • Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, обеспечивающим ребенка, в точно таких же ситуациях (до 18 лет в общем случае и до 24 лет по инвалидам 1–2-й групп, обучающимся очно) вычет полагается во вдвое меньшей сумме — 6 тыс. руб.

Вычет разрешается оформить в течение года по месту трудовой деятельности. Основанием для применения вычета является заявление работника.

Вычет на ребенка инвалида больше суммы дохода как посчитать ндфл калькулятор онлайн

Как только его совокупный доход в текущем календарном году превысит 350 тысяч рублей, льготный порядок налогообложения перестанет применяться.

Так, при доходе в 40 тысяч рублей сотрудник будет получать ежемесячный налоговый вычет по август месяц включительно, а с сентября, когда его доход превысит установленную законодателем планку, удержания будут производиться по стандартной формуле без учёта на иждивении ребёнка-инвалида.

Ещё одно условие прекращения использования налоговой преференции – снятие инвалидности либо несвоевременное предоставление заключения МСЭ.

Таким образом, требующее значительных затрат содержание ребёнка-инвалида частично компенсируется мерами государственной поддержки: повышенное пенсионное обеспечение, набор социальных услуг, бесплатные лекарства и пр.

Расчет:

Начисленная ЗП за январь = 30 000.

НДФЛ за январь = (30 000 – 5 800) * 13% = 3 146.

Начисленная ЗП за январь-февраль = 30 000 + 4 500 = 34 500.

НДФЛ за январь-февраль = (34 500 – 5 800*2) * 13% = 2 977.

НДФЛ к возврату = 3 146 – 2 977 = 169.

169 руб. могут быть возвращены либо по заявлению работника, либо учтены в следующем месяце при расчете подоходного налога.

Выводы

Если за конкретный месяц работнику начислена заработная плата меньше, чем положенная ему в этом месяце сумма вычетов, то следует провести расчет налога по установленному в п.3 ст.226 НК РФ порядке – нарастающим итогом с начала текущего года.

Сравнение начислений и льгот нужно проводить не для конкретного месяца, а для временного промежутка с января по расчетный месяц.

Если период отсутствия дохода — последние месяцы года, то вычеты следует предоставить с начала года и до начала месяца, в котором доход отсутствует. Это говорится в письме ведомства от 22.10.2014 № 03-04-06/53186. Однако такая позиция несколько противоречит Налоговому кодексу, так как согласно ст.
216

Вниманиеattention
НК РФ налоговым периодом по налогу является календарный год. Общая сумма НДФЛ исчисляется по итогам года (п. 3 ст. 225 НК РФ). Стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода (подп.

1, 2 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Налоговый кодекс не содержит норм, запрещающих предоставлять стандартные налоговые вычеты за те месяцы, в которых у работника отсутствовал доход, облагаемый НДФЛ (постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09).
Так, в письме ФНС России от 29.05.2015 № БС-19-11/112, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых зарплата не начислялась. Главное чтобы трудовые отношения не прерывались на месяцы отсутствия дохода. В данном письме фискалы наконец-то прямо сослались на постановление Президиума ВАС РФ от 14.07.2009 № 4431/09, установившее в качестве правоприменительной нормы то, что НК РФ не запрещает предоставлять стандартный налоговый вычет за те месяцы, в которых у работников отсутствовал облагаемый доход.

ПОЗИЦИЯ МИНФИНА

Накопленные вычеты можно перенести на следующие месяцы.

При использовании налогового вычета информация об этом отражается в справках по форме 2-НДФЛ в виде специальных кодов, отражающих основание предоставления:

  • 129 – на ребёнка-инвалида родителю, супругу родителя или усыновителю;
  • 133 – на ребёнка-инвалида опекуну, попечителю, приёмному родителю или супругe приёмного родителя;
  • 140 – если родитель, усыновитель является единственным;
  • 141 – если опекун, попечитель, приёмный родитель является единственным воспитателем этого ребёнка;
  • 148 – если один из родителей/усыновителей отказался в пользу другого от своего права на льготу;
  • 149 – если один из попечителей, опекунов, приёмных родителей отказался от своего права в пользу второго.

Прекращение льготного налогообложения

Предоставление налогового вычета ограничено годовым доходом получателя.

Инфоinfo
В числе преференций, сопровождающих воспитание детей с ограниченными возможностями здоровья, не только пенсионное обеспечение и социальные льготы. Федеральная политика в сфере поддержки таких семей включает снижение налогового бремени, в том числе и вычет на НДФЛ на ребёнка-инвалида. При этом следует помнить, что снижение размера удержаний – это право работника, а не обязанность работодателя.

Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида

Вычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму.


За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми».

РФ.Как предоставить вычет, если в отдельные месяцы доход отсутствует

В деятельности организации может сложиться и такая ситуация, что в отдельные календарные месяцы года у физического лица-сотрудника отсутствовал доход, но возникло право на получение налоговых вычетов по НДФЛ. Например, такое может произойти, если человек, официально трудоустроенный, находился в отпуске за свой счёт или в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста от полутора до трех лет.

Изначально налоговые органы считали, что в таком случае неправомерно предоставлять стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц своим работникам при отсутствии у них налогооблагаемых доходов за этот период.

ВАЖНО В РАБОТЕ

Если в каком-либо месяце (месяцах) сумма дохода работника оказалась меньше суммы вычетов, налогооблагаемый доход за этот месяц (месяцы) считается равным нулю.

Неиспользованные стандартные налоговые вычеты можно предоставить работнику в следующих месяцах (данная правовая позиция соответствует изложенной в письме Минфина России от 14.08.2008 № 03-04-06-01/251). Но такой перенос возможен только в рамках одного налогового периода — календарного года и перенести суммы недополученных в текущем году налоговых вычетов на следующий календарный год нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ, письмо ФНС России от 29.05.2015 № БС-19-11/112). То же самое относится и к социальным налоговым вычетам.
Исключением в рассматриваемой ситуации являются имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 НК РФ, которые вполне возможно перенести на следующий налоговый период, если они были использованы не полностью. Данное правило прямо предусмотрено в п. 9 ст.

Подробности см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».

Что говорит об этом вычете Минфин РФ

С 2017 года ведомство соглашается с тем, что вычет на ребенка-инвалида и обычный детский вычет должны суммироваться (письма от 20.03.2017 № 03-04-06/15803, от 09.08.2017 № 03-04-05/51063 и др.). Аналогичную позицию заняла и ФНС.

Пример такого расчета на цифрах см. в материале «Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: Минфин изменил позицию».

Однако до этого времени официально существовавшая позиция по поводу предоставления вычета на ребенка, имеющего инвалидность, была следующей: вычет на такого ребенка можно оформлять только в сумме вычета, указанного в ст. 218 НК РФ для ребенка-инвалида.

Вычет на ребенка инвалида больше суммы дохода как посчитать ндфл

вычет на ребенка инвалида больше суммы дохода как посчитать ндфл

РФ.Как предоставить вычет, если в отдельные месяцы доход отсутствует

В деятельности организации может сложиться и такая ситуация, что в отдельные календарные месяцы года у физического лица-сотрудника отсутствовал доход, но возникло право на получение налоговых вычетов по НДФЛ. Например, такое может произойти, если человек, официально трудоустроенный, находился в отпуске за свой счёт или в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста от полутора до трех лет.

Изначально налоговые органы считали, что в таком случае неправомерно предоставлять стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц своим работникам при отсутствии у них налогооблагаемых доходов за этот период.

ВАЖНО В РАБОТЕ

Если в каком-либо месяце (месяцах) сумма дохода работника оказалась меньше суммы вычетов, налогооблагаемый доход за этот месяц (месяцы) считается равным нулю.

(далее…)

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *